内部控制学习心得

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内部控制学习心得

学了一个学期的内部控制,通过老师对知识的讲解和结合案例的分析,使我对企业内部控制有了全面认识;企业内部控制是一整套完整的体系,它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成;每一部分都是不可或缺的,都是企业内部控制正常运行的必要条件;以下是我对学了内部控制这门课的心得体会;

一对内部控制内涵的正确认识;在没有正式学这门课之前,我认为内部控制就是制定企业规章制度,内部控制主要是会计和审计部门的工作,内部控制就是为了防止贪污舞弊;直到老师开始介绍内部控制时,我才发现之前对内部控制的认识是不当的;所谓内部控制,从静态角度讲,就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高,以及各种法规制度的有效执行,所制定的各种控制措施、程序和方法;从动态角度讲,就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行,以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程;

二小组合作,通过作业,加深对内部控制的认识;老师要求我们以小组为单位组建公司,模拟建设本公司的内部控制,通过这一方式,让我们既感受到了团队合作的重要性,又使我们对内部控制有了更深层次的认识,而不仅仅局限于表层;我们通过团队合作、成员分工的方式,完成了本公司的组织架构的设计、公司发展战略的制定以及人力资源总体规划的设计;由于忽略了实际,刚开始设计公司的组织架构时,我们无从下手,设计出的组织架构与公司的规模不符,经过老师的点评与指导,我们一步步完善,最终确定了公司的组织架构;有了前面设计组织架构的经验,接下来的两次作业——公司发展战略的制定和人力资源总体规划的设计,经过我们小组成员的共同努力,都一一完成;

课后小组作业的完成,对于企业的内部控制,使我认识到如果一个公司的组织构架设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮,运行效率低下；如果一个企业缺乏明确的发展战略或实施不到位,可能导致企业盲目发展,丧失发展机遇、动如和后劲；如果一个企业人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现;

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