货币资金管理规范精编版

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货币资金管理规范

1.0 目的

加强货币资金管理，明确使用范围，提高资金使用效果。

2.0 范围 公司 3.0 职责

财务部 按本规范中相关权责执行 各部门

协助上述部门开展工作

4.0 定义： 5.0 作业流程：N/A 6.0 作业内容：

6.1 财务部设专职出纳员一名，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收、付

业务。严格实行出纳员与会计员分离的相互监督的核算原则，出纳员不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记帐外，不得保管凭证和其他帐目。

6.2 现金收款单据和现金付款单据一律应由主办会计保管并填制，启用时应

严格按照顺序号使用，并应由会计员、出纳员、缴款人或领款人签名确认。严禁使用无编列顺序号的或单联式的收、付款单据，每单本收、付款单据不得跨月使用，月终对未使用的份数作剪角作废，使用过程中需作废的单据应整份保存并注明原因。经使用过的收、付款单据的存根联应妥善保管，每月终应根据当月的收、付款单据的使用情况分别编制汇总表，汇总表的内容至少应包括：起止日期、使用册(本)数、有效份数、作废份数、剪角份数、总金额、会计员、出纳员、财务经理的亲笔签名。汇总表应与对应的收、付款单据一并封存，以备检查。

6.3 所有现金的收、付，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后编制

记帐凭证，然后由出纳员检查所属原始单据是否完整后方可办理收付款，并在记账凭证及所附原始单据上加盖<收讫>或<付讫>戳记；出纳付款

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时领款人必须在对应的会计记帐凭证上签名确认。

6.4 现金使用严格做到审批有权限，支付有范围，收入存银行，库存有限额，

避免大额现金积压，影响资金利用率。

6.5 严格控制现金预支及临时性周转金，防止因预支失实失去控制而造成预

支过量而降低现金的使用效率。

6.6 严格控制私人借资，对于确属生产经营管理所需的临时性周转金，应由

经办人提出并填制“借款单”，明确借款用途、金额及约定归还日期，经部门经理审核后呈总经理核准后出纳方可付款，会计凭有效的“借款单”原件为依据及时作帐务处理，严禁出纳以“借款单”充抵库存现金。

6.7 严格控制工资的发放管理，除公司规定的工资发放时间外，原则上不予办

理工资申领。

工资发放一律应由公司指定的银行代理，人事部门应配合财务部及时为新进员工办理银行借记卡。对于因在工资发放日前办理辞离职的员工工资，应由人事部门出具“辞离职员工工资结算单”，“ 结算单”内容至少应有：员工姓名、工号、所属单位（车间）、工资结算期的出勤起止日、工资计算方式（如：计件、计时）、工资总额（大小写），若结算期跨越两个会计月份的应分别填列各月份的工资所得额，“ 结算单”必须有人事部经办员和人事经理共同签名方为有效。会计员凭有效的“ 结算单”作会计事件处理并编制记帐凭证后转出纳员办理付款手续（见6.3条款）。 6.8 严格款项支付审批手续，一切涉及货币资金使用的费用项目，除需由各使

用部门经理(主管)审核外，均需由公司总经理或董事会授权的责任人批准方可支付。

注：应严格参照《采购与付款管理规范》和《借款和费用报销管理规范》中之相关制度执行。

6.9 严禁白条抵库，公款私付，凡属未经审批或手续不完整、票据有疑问的一

律不准支付，否则作为出纳员挪用公款处理。

6.10 出纳员应坚持日清日结，逐笔登帐，并填制现金日结单送主办会计核对，

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