财务核算主要流程

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、借支管理规定及借支流程

1、借款管理规定

出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度 办理借款，

出差返回后办理报销还款手续。

其他临时借款， 如业务费、备用金等， 借款人员应及时报帐， 除备用

金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(1) (2)

(3) 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。 (4)

中扣回。

借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人 借款从工资

2、借款流程

(1) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金

额。

(2) 审批流程：主管部门负责人审核签字f财务部门复核f总经

理审批。

(3) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗 品、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支 出原则上不得超出预算。

（1） 报销人必须取得相应的原始票据（发票或收据）。

（2） 填写报销单应注意 : 根据费用性质填写对应单据； 严格按单据要

求项目认真填写， 注明附件张数； 金额大小写须完全一致 （不得涂改） ； 简述费用内容或事由。


（3） 按规定的审批程序报批。 2 费用报销的一般流程 :

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单f部门负责人审核 签字（审核内容：费用发生业务是否真实）f财务复核（复核内容: 报销标准是否符合规定，数字相加是否正确）f总经理审批f到出纳 处报销。

三、工程建筑材料及工程款管理及流程

1、管理规定 :为了合理控制费用支出 , 此类费用由公司经营部统 一管理，集中购置 , 并指定专人负责。

2、材料采购及付款流程

1）工程部按月根据工程进度需求编制工程用料计划表； 2）经营部根据工程项目部提供的工程用料计划结合实际库存

编制材料采购计划表（大宗材料需进行招标或询价确定采购价格）报 总经理审批后，与供货方签订购货合同。

3）报销程序：报销人根据报销单和经审批的材料采购计划单

（附入库单和主要材料质量验收单 ） ，按日常费用审批程序报批，审批 后办理

付款。

4）工程进度款支付流程：工程部根据与建筑公司签订的建筑

合同，按照完工进度和合同签订的付款条件，履行审批手续后由财务 部办理支款手续，但预付款不能超过已完工程金额的

四、销售收款核算流程

80%。

1、收取定金：企业在收取定金之前，必须和客户签订商品房认

购协议书，在协议中要明确约定超过一定期限后定金不予退还的条 款。收取定金时，视同收取购房款，开具票据，但票据上要明确注明 收取定金字样。

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