资金管理办法及内控制度

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资金管理办法及内控制度

资金管理办法及内控制度

为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，根据公司内部结构特制订以下制度：

一、职责分工和职权分离：专项资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理；所有款项都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理款项使用，并在原始凭证上盖章。 二、授权和批准：各级工作人员，需要使用该资金必须经过经理、校长授权和批准，并提交已签申请到财务处申报资金使用。

三、内部记录和核对：所有款项的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。对款项进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理资金支付业务，把好支付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确，并向全体教职工公示资金使用情况。

四、资金由出纳员和会计负责保管，其他任何人员非经单位领导集体特别授权，不得接触资金。

五、严密的收支凭证和传递手续：资金的使用事项，均应有一定的收支凭证和传递手续。每笔款项都要开票；每笔支出都应有经理和校长审批、会计主管审核、会计和出纳复核。

资金内部控制管理制度2017-05-09 18:13 | #2楼 第一章 总则

第一条：为了确保现金的安全无损、提高现金的使用效益，建立健全收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。

第二条：本制度根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》的有关规定，结合企业的实际制定。

第二章 使用现金范围 第三条：使用现金范围 （一）职工工资、津贴；


（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学及技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带人差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出。结算起点为1000元； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第三章 现金收付原则

第四条：现金收付应于当日送存开户银行，不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。

第五条：提取现金应由财务签字盖章，经制单会计编制记帐凭证后方可提取现金。

第六条：不得超出库存限额存放现金，不得超出“现金使用范围”支付现金。 第七条：严禁擅自挪用、借出现金，不准白条顶库。 第八条：严禁未经授权批准支付现金。

第九条：严禁保存帐外现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。 第四章 不相容岗位要求

第十条：办理货币资金的出纳应具备良好的职业道德、忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正。

第十一条：出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第十二条：货币资金总帐记录与现金日记帐相互分离，由二人记录；保管与银行存款日记账登账相分离；

第十三条：货币资金业务授权、批准与业务经办岗位相互分离由多人担任，业务经办与审查、记账相分离；严禁由一人办理货币资金业务全过程；

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