财政学

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公共产品的定义和性质（非竞争性：我用了不影响你用，和非排他性：大家一起用）公共产品是私人产

品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。特点是一些人对这一产品的消费不会影响另一些人对它的消费，具有非竞争性；某些人对这一产品的利用，不会排斥另一些人对它的利用，具有非排他性。

我国现行财政支出分类（支出用途：静态：补偿性支出、积累性支出、消费性支出。动态：投资性支出、

消费性支出。费用类别：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出。经济性质：政府购买性支出、政府转移性支出。国际分类：）

财政收入的种类（收入形式：税收收入、非税收收入。收入来源：所有制结构：国有经济收入、个体经

济收入、中外合资合作经营经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入。部门结构：工农、生产流通、第一二三。价值结构：c、v、m）(1)各项税收：包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。(2)专项收入：包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。(3)其他收入：包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。（4)国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入

政府购买性支出：就是这一类的财政支出表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进日常政务活动

所需的或用于国家投资所需要的商品和服务支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款、这些支出的目的和用途虽不尽相同，但都是财政一手付钱，另一手获得了相应的商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。

税收中性:税收中性包括两方面涵义，一是政府征税使社会所付出的代价以应征税数额为限，除此之外不

能让纳税人或社会遭到其他经济牺牲或额外负担；二是政府征税应当避免对市场经济运行发生不良影响，特别不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量，而使经济资源脱离其最有效的使用途径。

影响：一般而言，税收对经济体系的影响是两方面的。一是产生额外收益，即征税后，对经济的影响除

了使社会承担税收负担外，还可以促进经济的发展。二是产生额外损失，即课税后，经济体系除负担税收额外，还要承受其他负担。

非税收入：也称非税财政收入，是指政府财政收入中除税收外的其他各项收入，是财政收入的一项重要

来源。狭义的非税收入是指政府为了公共利益而征收的所有非强制性，需要偿还的经常收入；广义上说是指各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织通过合法程序，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产向社会成员提供特定公共服务、准公共服务、从而获得的除税收、公债以外的一切收入，是各级政府财政收入体系的有机组成部分。

财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则

及其相应的措施。财政政策是财政理论运用于实践的中介，贯穿于整个财政工作的过程。

政府转移性支出：是财政资金单方面由政府向一部分社会成员无偿地转移，主要包括补助支出、捐赠支

出和债务利息支出等。

财政的收入分配职能 ：财政的收入分配职能，就是财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收

入和财富分配的格局，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。

税式支出：税式支出是指国家为实现特定的政策目标，通过制定和执行特殊税收政策与法规，给予特定

纳税人的各种税收优惠待遇，使纳税人减少税负，促进经济发展的一种特殊的政府转移性支出。 国债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济 财政的基本职能：资源配置、收入分配、经济稳定与发展

赤字财政：是指国家有意识地用赤字来调节经济的一种政策，即在编制年度国家预算时就安排了列有赤

字的财政收支计划的一种政策。赤字是财政年度内财政支出超过财政收入的差额，赤字财政指国家制定赤字财政政策，实行赤字财政计划。在制定国家预算时，国家有意将当年预算支出安排得大于当年预算收入，不足的预算资金，依靠发行国债、向银行透支、发行财政性货币的办法来应付。资本主义国家经常使用的一种财政政策。

我国地方政府债券的发展历程：严禁时期：明确规定“除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行

地方政府债券”。考虑发行：恢复地方债券应对金融危机，中国财政高层第一次公开表态发行地方债券。方案确定：财政部将根据地方政府上报的债券发行计划，按照成熟一期发行一期的原则，尽快组织债券发行。首期上市：作为首期地方政府债券，2009年新疆维吾尔自治区政府债券(一期)将于2009年3月30日至2009年4月1日在上证所发行，发行结束后将于2009年4月3日上市。 成本-效益分析法：确定效益和成本、确定贴现率、确定时间期界、确定优先次序、考察风险与不确定性 成本-效益分析法：政府在安排财政支出时，可以通过对不同项目的成本和效益的分析和评价，从中选出

最优的支出项目。即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者。 如公益性项目，收益和成本不仅包括实际产生的货币收益和成本，还包括很多难以直接用货币表示的收益和成本。因此，在不以获取利润为目标的公益性项目中，准确确定收益和成本往往非常困难。 扩张性财政政策：在经济衰退时期，通过发行国债，增加财政支出和减少税收，以刺激总需求增长，降

低失业率，使经济尽快复苏，这称之为扩张性财政政策。


紧缩性财政政策：是指通过增加财政收入或减少财政支出以抑制社会总需求增长的政策。由于增收减支

的结果集中表现为财政结余，因此，紧缩性财政政策也称盈余性财政政策。

比较：区别：1．扩张性财政政策也叫积极的财政政策，通常是在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不

足制约时，政府通过增加经济建设支出和减少税收，通过增加政府投资和补贴等手段来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。2．在经济发展过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求、缩减政府开支、压缩投资规模等手段，稳定物价，给经济“降温”。

联系：二者都属于财政政策，调节的目的都是为了促进国民经济平稳运行，避免经济出现大起大落。财政学的发展历程：

奴隶社会时期：以亚里士多德为代表――《政治学》 特征：维护奴隶主统治和奴隶制国家；强调

政治的目的和最高取向在于特定的伦理价值；以古希腊的城邦国家作为研究背景或分析对象，因此，可以认为西方政治学始于对国家问题的研究。

封建社会时期：特征：鼓吹神创等级制，以维护封建政治秩序；强调君权神授，以证明教权高于王

权，同时给王权加上神圣的光环；主张信仰高于理性，以宗教教义为判别是非的标准。因此，这时期是蒙昧主义、禁锢主义的政治学说。

自由资本主义产生和发展时期： 15、16世纪，从人出发而不是从神出发论述政治问题，以政治权

力而不是以道德伦理价值为政治研究的核心取向，创立了资产阶级政治学说和主权理论。17、18世纪，强烈、全面地批判封建的社会政治制度和观念，以理性作为衡量一切的唯一尺度。从人性论出发创造了自然法学说，并在此基础上，提出了天赋人权等一系列政治理论；从18世纪末到19世纪中期，主题从倡导和阐发资产阶级的民主价值转向论述和分析资产阶级个人利益与政治权力之间的关系、资产阶级利益与社会之间的关系，开始为统治者辩护，资产阶级由革命转向保守，标志着西方政治学逐渐趋向庸俗。

财政支出规模增长理论1、财政支出增长的趋势可由瓦格纳法则描述：财政支出随着经济增长不断增加。

2、1882年，德国经济学家阿道夫·瓦格纳通过对19世纪的许多欧洲国家和日本、美国的公共支出增长情况的考察，提出了“公共支出不断增长法则”，或称“政府活动扩张法则”，又称瓦格纳法则。3、他认为一国政府的支出与其经济成长间也即政府职能的扩大与国家所得的增加之间存在一种函数关系。经济的发展和国家职能的扩大要求保证行使这些国家职能的公共支出不断增加。 我国分税制改革的主要内容：分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照

事权和分税制财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的，这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。我国分税制按照征收管理权和税款支配权标准划分，凡征收管理权、税款所有权划归中央财政的税种，属于中央税；凡征收管理权、税款所有权划归地方财政固定收入的税种，属于地方税；凡征收管理权、税款所有权由中央和地方按一定方式分享的税种，属于共享税

财政赤字的弥补方式：1.增收减支，即通过增加财政收入、减少财政支出来弥补财政赤字。2.动用结余，

即动用以前年度滚存的财政结余。3.向中央银行透支或借款。4.发行公债。

铸币税，也称为“货币税”。指发行货币的组织或国家，在发行货币并吸纳等值黄金等财富后，货币贬

值，使持币方财富减少，发行方财富增加的经济现象。这个财富增加方，通常是指政府。财富增加的方法，经常是增发货币，当然也有其他方法。 用所学知识分析2012年中央经济工作会议的政策信号：

城镇化将成经济增长主线，一是结构性减税，营改增的试点行业和地区将扩大；二是个人所得税的

起征点有可能再次提高。在投资政策方面，稳增长需要适当加大投资的力度，其一，城镇化的基础设施项目，主要是关系民生的城市交通等；其二，水利工程建设；其三，战略性新兴产业，特别是节能减排和环保项目。

消费对GDP的贡献将最大 “稳健”仍将是2013年货币政策的基调，存贷款利率将保持稳定， 2013

年将处于“温和型通胀”时期。

投资将围绕两条主线展开，将围绕经济转型、城镇化两条主线进行：在经济转型主线上将加大对战

略性新兴产业的投资力度；在城镇化主线上将加大对城铁等公用设施的投资力度。

挤出效应指一个相对平面的市场上，由于供应、需求有新的增加，导致部分资金从原来的预支中挤出，

而流入到新的商品中。 挤出效应：指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果

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