工厂财务管理制度

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工厂



由于经营模式的改变，财务制度也应随着变，按照工厂的现实情形，经研究特拟定相关制度，希各部门遵循执行。本管理制度分为现金管理制度和物料制度：

一、现金管理制度

一、 货款管理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一概由总公司收回；开展销售业务应将赊销和现销分离开来，销售价钱、销售条件、运费、折扣必需在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款，具体手续与前期相同。

二、 付款管理：当月5日之前把资金利用计划上报总公司，经总领导批准，由财务审核确认。对于工厂外购原材料，包括锂电材料、晶体材料（主材和辅材）等，统一由财务审核，工厂负责方签字后交总公司审批付款。

3、 费用支出方式：（1）工资由工厂统计确认报总公司，经总领导批准后，公司财务和工厂财务一路在工厂驻地现场发放职工工资，同时确认职工本人签名；（2）工厂日常的零星开支由工厂财务从总公司按借款备用金2000元处置，每周报销补足，报销单上必需由工厂财务、工厂负责方签字，自行开支；对于超过1000元的款项，必需由公司通过转帐支付，备用金每周与公司结算一次，不得累加，严格执行备用金管理制度。

4、 结算管理制度：（1）工厂方负责人自己接单生产的按实际创利计算。若是公司下单，一般情形下，工厂销售价钱下降10%；特殊情形下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。（2）工厂每期生产本钱=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用，生产本钱本期按实际本钱核算，材料出库价钱按个别计价法。（3）工厂每一个月进行现金、利润核算，以便查验工厂负责人实际经营能力，并上报总公司财务，公司财务进行汇总后报总领导。

二、物料物流管理制度：

由于工厂实行内部承包，而且所有都是总公司支付，因此物料物流管理显得尤其重要，按照工厂产品生产流程的特点，工厂有关部门应就以下几方面工作进行配合，并做好核实查对工作∶

一、 采购部提供：《月份材料采购数量金额明细表》、《月份（所有材料）应付帐款金额明细表》、《供给商对帐单（含上月余额、本月余额）》。


具体要求：供给商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一查对，由采购、原材料仓库核实后填表连同供给商对帐单报工厂财务，公司以此肯定供给商货款，肯定主材料的本月采购数量；采购以本月采购情形统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。

二、原材料库提供：《月份原材料入库数量明细表》、《月份原材料出库数量明细表》、《月份原材料进销存数量明细表》、《月份原材料仓清点表》。

具体要求：原材料出库必需开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必需查对无误。

3、生产车间提供：《月份原材料领用明细表》、《月份成品入库明细表》、《月份车间物料清点表（按工序流程）》

具体要求：车间每一个月应编制原材料主料运营情形表，车间的原材料领用数量加上上月车间清点数量必需等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必需相等。

4、成品仓库提供： 《月份成品入库数量明细表》、《月份成品出库数量明细表》、《月份成品进销存数量明细表》、《月份成品仓清点表》

具体要求：成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必需与销售部门的销售数量一致。另外 ，对外购成品和工厂成品要分开

五、销售部门提供：《月份成品出库数量明细表》、《月份应收帐款明细表》、《月份客户对账单（含上月余额、本月余额）》

具体要求：销售部门月底编制客户销售情形明细表，销售数量何处库数量查对一致，销售金额于客户对账单金额查对一致。

六、公司财务部提供：《月份供给商付款明细表》、《月份客户收回货款明细表》、《客户帐龄分析表》、《工厂资金利用明细表》

《工厂资金月份计划表》 注：采购单价和销售单价均为含税单价。

附有关表格： 财务部门收回（或已付）客户（或供给商）货款编制应收（应付）帐款明细表和客户（供给商）查对，最终完成全数流程

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