企业存货管理制度

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企业存货管理制度

一、存货管理的范围

包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、 在产品和产成品的入出库及库存的管理。

二、入库管理

1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派 会计审核，

交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再 由供应部门负责实施采购。

2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认 真填写“入

库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格 型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写， 不得漏项， 对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价， 财 务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的 “入库单 ”的“运费 结

算联 ”，如无运费，应将该联连同 “入库单 ”的“财务联”一起附于购 货发票后交财务入账。

4、产成品入库必须有质检部门验收的 “合格证 ”，由保管员按规 格、

品种填写成品 “入库单 ”，质检员、保管员和当班生产负责人均应 签字。


5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更

换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担， 生产产品因质 量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担。

三、出库管理

1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理 “出库

单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理 “出库单 ” 及相关手续，仓库保管员凭 “出库单 ”据实发货。

2、月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料） ，应及时退回 仓库，

便于财务如实核算成本。

3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇 总，与仓

库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。

四、库存管理

1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账 簿登记，

经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实 相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全 和完整负责。

2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，

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