企业如何做好资金管理工作

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企业如何做好资金管理工作

加强货币资金、会计凭证和原始凭证的管理，要依法建账，及时核对银行账户，认真执行定期对账报账制度，建立定期检查的制约机制。不符合审核程序的资金不能支付，要按规定实事求是报销，不要做假账。

第一，出纳只能负责货币资金的收付，其他人员(包括单位负责人)不得触碰货币资金；第二，严格执行现金限额制度；第三，出纳应每日将现金账面余额与保管的现金进行核对，并经常与会计核对账目；四是严格执行现金定期突击盘点制度和银行账户核对制度；第五，所有发出的原始收付款项必须及时入账；第六，所有的收支原始凭证必

须连续编号，按顺序使用，错弃的原始凭证加盖“作废”章后妥善保管。 要严格执行一个单位只能设立一个财务机构的管理规定，统一管理单位所有账簿，将所有收支纳入单位财务总账管理。本单位银行账户的开立要按照规定的审批程序，严禁账外账和“小金库”现象。本单位的重大活动应及时上报，本单位的经济信息应准确、全面地反馈。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用和盗用。系统防控可能出现的财务风险和操作风险。

货币预算是极其重要的财务管理工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于整个财务活动的有效组织。货币预算是对企业整个预算期内货币资金收支的估计，也是对企业预算货币资金收支结果的预算。货币资金预算制度的实施对提高企业货币资金管理水平具有重要作用。货币预算是控制企业日常货币资金流动的主要依据，也是评价企业经营业绩的评价标准和重要手段。货币预算制度增加了资金运作的透明度，从制度和管理上防止误用和挪用现象。

在货币资金预算中，应将整个预算期分为若干期，分别计算货币资金余额。长期货币资金流量预测很重要，但货币资金管理中编制的预算主要是一年以内的短期预算。划分期的长短视企业性质而定，但


一般是一个月，即月度财务收支计划。一些货币资金流入流出变动较大的企业，也可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括销售预算、生产预算、费用预算等。一个完整的货币资金预算应该包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金短缺和货币资金筹集等内容。

货币流入来源于销售收入、收入和其他货币收入。其中，销售收入是最重要的部分，其金额可以直接从销售预算中获得；投资收益的货币资金收益时间相对固定，数量易于确定；其他货币资金的收入可以根据企业考虑预算期的前期数据进行分析确定。预算期内货币资金

的流入加上年初的货币资金余额，构成预算期内可动用的货币资金量。 货币流出主要包括购买费用、营业费用、利息费用、缴纳所得税、利润分配和其他货币资本支出。其中，购置支出可从预算中获得；营业费用，如工资费用、制造费用、销售费用、

完善同部门货币资金控制制度，规范行为，应根据国家有关法律法规的规定和要求，完善企业内部货币资金控制制度，建立健全监督制约机制。企业主要负责人应当对本单位内部会计控制的有效实施负总责，明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、工程招标、工程采购、担保等经济活动中的管理权限、方式方法、程序职责及相关内部控制制度。

理顺财务管理关系，建立岗位分工控制体系，从组织设置上保证资金流转安全。建立内部监督制约机制，基金管理人应当实行不相容职务分离，合理设置会计、出纳及相关岗位，职责明确、相互制约，确保基金安全。会计和出纳不能相互兼职，一个人处理不了货币流通的全过程。

一是人员负责登记明细账，审核原始收付凭证，编制收付记账凭证；(2)出纳负责现金的收付和保管，保管原始收付凭证，签发有关票据和日记账登记；三是内部审计人员要负责收付凭证和账目的定期核

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