加强内部控制和风险管理，促进企业管理提升

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加强内部控制和风险管理，促进企业管理提升

作者：李雪峰

来源：《现代经济信息》 2018年第5期



引言

良好的内部控制管理能够有效促进企业资产的完整性，从而避免人为操作的失误出现，并确保会计记录具有足够的可靠性和准确性。然而，目前我们国家企业的内部管理工作存在诸多不足，如此便需要针对管理方式进行改进。

一、企业内部控制管理存在的主要问题

( 一) 管理环境过于弱化

部分企业的管理人员对于内部控制管理工作的认识有所不足，使得企业的经营活动与决策的质量受到了影响。部分企业高层归于追求经济效益，在工作方面采取了家长制管理，而忽视了制度建设的重要性。

( 二) 管理体系不够合理

部分企业的内部管理体系存在缺陷，使得经营活动的开展受到了一定的影响，进而提升了经营风险。这其中主要体现在管理项目过于复杂，涉及的审批环节太多，影响了经营效率。

( 三) 内控执行力有所不足

部分企业尽管制定了较为完善的管理制度，但是仅仅将其停留在了纸面上，没有做到确切执行，使得制度的执行力有所不足，没有将其真正的效果充分发挥出来。

( 四) 会计信息过于失真

部分企业为了局部利益而出现了认为调节的情况，使得当前会计信息出现了失真的情况，导致其无法真实有效的反映出企业的实际生产管理状况，从而影响了企业的预算管理，加大了经营风险[1]。

二、加强内控和风险管理的主要方式

( 一) 健全现有法人治理机构

当前企业应当采取金字塔式的管理结构，在每一级管理层中都需要设置处于独立状态的权力机构。在当前现有的环境中，企业的内部组织机构需要在合理的制度和规则要求下才能完成正常运作，否则就会有管理层人员越权的行为出现，使得内部控制管理的工作得不到有效执行。为此，企业应当对现有的治理机构进一步优化和完善，提升企业经营的治理，促使信息资料的内容更具规范性和真实性，从而促使内部控制管理的系统能够发挥其真正的效果。

( 二) 营造重视内控管理的氛围


为了能够顺利开展内部控制管理的工作，必须制定相关管理制度。传统企业在内控管理工作内容方面的认知有所偏差，只是单纯认为加强管理、限制和挤压便能有效解决领导人员权职过高的问题，这种想法显然是不正确的。为了加强内控管理的效果，主要是需要提升工作错误的防范程度，以此提升企业内部的管理水平，进而提升管理人员的决策能力。同时还需要提升对于内部控制管理的重视程度，以此为基础，切实提升企业的经济水平，促进企业的可持续性发展。

( 三) 构筑严密的管理体系

一般而言，企业内部应当设置三个不同的控制层次，且三者保持相对独立。

首先，在供货、生产以及销售的整个过程之中将相互牵制且相互制约的制度应用其中，提升监控防线的管理作用。对于一般业务，需要采取复核的方式，而对于一些重要业务，则需要采取双签的制度[2]。

其次，企业还需要设置事后监督的体系，当会计核算的工作结束之后，需要对当前各个岗位以及各项业务内容进行定期核查。再者，企业内部的审计部门和纪委部门需要展开合作，形成独立的监督机构，加强审核的工作，及时发现问题所在，并采取最为有效的方式予以处理，进而降低企业的经营风险[3]。

( 四) 强化前馈管理

为了确保企业的资金投入能够得到有效使用，管理人员不但需要加强资金投入的防护控制，尽可能减少资产浪费的情况出现，而且还需要进一步强化前馈管理，利用当前自身工作经验，结合当前最新的科技成果，对项目进行合理论证，并在此基础上制定更具科学性以及规范性的方案。根据相关调查可知，当前许多企业在应用新技术的时候没有收到应有的效果，导致为了能够达到目标资金，实际投入远远超过了预算值，从而造成了不必要的经济损失。造成这个结果的主要原因往往是企业的管理人员没有对当前预算进行充分的论证。

( 五) 加强人员素质的管理

当前市场的竞争程度越来越激烈，市场环境的变化速度也越来越快，涉及的内容和范围也越来越广。很多时候，企业对于这些突如其来的变化显得有些束手无策，不但无法对其展开控制，同时也很难进行预测。此时如果单纯针对环境本身调整经营策略已经显得有些过晚，而且龙头企业的经营规模很大，横跨多个区域，参与管理的工作人员众多，如此临时调整政策很难适应当前日益复杂的市场经济，进而很难收到良好的效果。为此，企业应当加强工作人员培训工作，在提升其知识能力的同时，还需要提升其个人素质，促使其面对复杂的市场状况能够做到随机应变，并积极学习，采用最新的管理方式进行处理。

( 六) 利用信息技术进行管理

现如今已经进入了信息化时代，互联网技术已经深入到了各个行业之中，能够有效提升企业内部控制管理工作的质量。互联网的出现，缩短了企业内部的空间距离，为其后期的管理控制工作带来了新的机遇。为此，企业应当合理利用信息网络平台，加强信息获取以及信息共享的工作，从而促使企业的各个部门之间能够完成交流和传递，进而加强合作，促使管理人员能够第一时间了解企业当前的经济信息，发现管理工作中的不足，并及时予以处理。

三、结语


综上所述，现如今市场变化的速度越来越快，企业的经营风险也越来越大. 为此，企业的管理人员应当坚持以人为本的原则，完善内部控制的管理体系，对于经营风险能够做到提前防范，从而提升企业的经济效益。

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