审计工作方案(清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查工作方案)

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清理拖欠民营企业中小企业账款

专项审计调查工作方案



根据xx办公厅《关于减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案的通知》、审计署《关于进一步加强审计监督推动清理拖欠民营企业中小企业账款的意见》、xxxx办公室关于印发《清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案》的通知精神，按照《审计准则》要求，结合xx实际情况，特制定本工作方案。

一、审计调查目标

根据xx及审计署总体工作部署，开展清理拖欠民营企业账款专项审计调查，揭示清欠过程中出现的新情况新问题新趋势，推动支持民营经济发展的政策措施落地生效，为民营企业发展营造良好环境，促进经济高质量发展。

二、审计调查对象和范围

根据省市审计调查工作方案，经xx同意，此次审计调查的对象为xxxx部门及所属机构，。审计调查的范围为清理拖欠民营企业中小企业账款情况，拖欠账款情况反映至xxxx年12月31日,清理拖欠情况反映至xxxx年1月10日。

三、审计调查的内容、重点和审计措施

（一）检查清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案任务落实情况

1．审查工作方案落实情况。对照xx办公厅《关于转发xx

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减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案的通知》要求，重点关注各有关部门是否按照“属地管理、分级负责、谁监管谁负责”的要求，制定具体落实措施，明确工作责任。检查区xxxx对所辖区域内拖欠款项是否部署全面排查工作；xx等有关部门是否已开展排查工作、建立台账。审计调查措施：查看xx有关部门台账资料，查看是否已转发文件、制定清欠工作措施、明确工作责任、开展排查、建立台账等。

2．审查清欠工作安排情况。各部门、单位是否按“边排查边清欠”的工作要求，按规定期限化解已纳入地方xxxx隐性债务存量范围的拖欠账款；财政部门是否加快预算资金拨付进度，对落实到具体项目的资金按合同约定办理支付；国资监管部门是否加大对所监管企业清欠工作的监管力度，确保及时清欠应付未付账款；是否严格执行相关规定规范xxxx投资项目的审批、建设等，严防新增拖欠；持续关注清欠工作目标完成情况以及各项支持政策和长效机制的落实情况。审计调查措施：根据xx公司等单位填报的表格及附件材料，结合相关单位财务账中往来科目，核实各单位清理欠款开展情况。(以各单位自查自报的资料为基础，重点对零申报的单位进行现场审计）

（二）揭示拖欠账款的典型案例，反映突出问题

重点核查xx等承担xxxx重点项目建设任务或进行重大设备采购的相关xxxx部门及所属机构（包括所属事业单位），以及区属国有企业（包括xxxx平台公司），揭示拖欠账款典型案例，重点反映“新官不理旧账”等长期拖欠民营企业中小企业账款的问题，特别是因拖欠民营企业账款导致的农民工工资拖欠、由于

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