“会计基础工作规范年”——内部管理制度规范

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“会计基础工作规范年”——内部管理制度规范

建立健全内部会计管理制度（一）各单位应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。（二）各单位应当建立帐务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计帐簿的设置；编制会计报表的种类和要求；单位会计指标体系。（三）各单位应当建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。（四）各单位应当建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。（五）各单位应当建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署、传递、汇集要求。（六）各单位应当建立定额管理制度。主要内容包括：定额管理的范围；制定和修订定额的依据、程序和方法；定额的执行；定额考核和奖惩办法等。（七）各单位应当建立计量验收制度。主要内容包括：计量检测手段和方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法。（八）各单位应当建立财产清查制度。主要内容包括：财产清查的范围；财产清查的组织；财产清查的期限和方法；对财产清查中发现问题的处理办法；对财产管理人员的奖惩办法。（九）各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。（十）实行成本核算的单位应当建立成本核算制度。主要内容包括：成本核算的对象；成本核算的方法和程序；成本分析等。（十一）各单位应当建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要内容；财务会计分析的基本要求和组织程序；财务会计分析的具体方法；财务会计分析报告的编写要求等。

建立健全内部控制制度


（一）单位建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

（二）在单位负责人的领导下，建立单位层面内部控制组织架构和工作机制。

（三）单位建立预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六大业务层面内部控制制度。

（四）在年度内控报告编报工作中，单位在规定时间内向财政部门报送内控报告。

建立健全会计工作交接制度

（一）会计人员工作调动或者离职，必须办理会计工作交接手续，编制移交清册。

（二）单位落实监交制度，一般会计人员交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，会计机构负责人（会计主管人员）交接，由单位负责人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

（三）接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。

（四）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

建立健全会计档案管理制度

（一）单位制定会计档案管理制度，明确会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等程序。

（二）会计档案保管地点安全规范，保管期限设定准确。

（三）单位会计管理机构在办理会计档案移交时，编制移交清册，按规定办理移交手续。

（四）单位在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续，严谨篡改和损坏。

（五）会计档案鉴定、销毁手续完备，未发生违规销毁会计档案的事件。

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