我国小企业内控规范体系建设若干问题的思考

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我国小企业内控规范体系建设若干问题的思考

作者：田谨兰

来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第9期



经济形势不断发展变化，社会主义市场经济体制改革有序推进，新形势下国家出台了一系列政策和措施鼓励创新，支持和引导中小企业发展。对于小企业而言，为了更好地应对竞争，提高经营效益，需要加强全面管理，内部控制是小企业经营管理的基础，内部控制包含协调经济行为、控制经济活动等各方面的内容，需要小企业结合自身实际，建立完善的内控方案，并动态监督和调整，才能有效发挥内部控制管理的积极性和有效性。加强新形势下我国小企业内控规范体系建设，对小企业长远发展具有重要的指导意义。

一、小企业加强内控规范化建设的重要意义

对于小企业而言，加强内控规范化建设，对企业短期发展和长远规划都具有重要而深远的影响。一方面开展小企业规范建设，有利于进一步规范小企业自身行为，实现可持续健康发展，为进一步推动经济发展具有重要的战略支撑作用。大力发展小企业，是当前国家经济工作的重点之一，也是一项长期而艰巨的任务，作为社会就业的重要载体，小企业在国民经济发展中扮演着重要的角色，国家有关部门也先后颁布了相关的意见，为促进小企业发展提供了很大的政策支持和资源支持。在这种环境下，小企业进一步加强内控规范化建设，有助于降低经营风险，最大限度减步经济损失，从而实现长远发展，更好地推动国民经济可持续发展。另一方面，加强小企业内控规范化建设，有利于进一步提升小企业内控水平和规范化管理水平，将国家有关政策全面深入贯彻到位。小企业随着市场形势变化，面临的竞争压力越来越大，除了要进一步加强外部协调管理以外，加强内部控制规范化建设同样重要。尤其是随着经营规模不断扩大，通过进一步加强内控规范化管理，有利于进一步优化内部管理结构，提高适应市场变化的主动性，更好地促进国家内部控制理念在小企业得以全面贯彻落实。同时加强内部控制管理，针对小企业自身成长规律和发展变化情况，进一步优化和调整内部经营结构，主动学习和借鉴国内外先进企业的好做法，加强财务和非财务管理的协调程度，更好的降低经营成本，提高全面管控水平。

二、小企业内控规范体系建设方面存在的问题分析

1对内控建设方面的认识存在偏差。小企业在市场竞争中面临的风险和抵抗风险的能力弱，所以为了进一步提高经营水平，很多小企业逐渐认识到内控规范管理的重要性，但是对内控规范管理缺乏全面科学的认识，存在一定的偏差，认为加强内控管理主要是为了达到国家规定的要求，而不是从企业自身实际发展的角度全面加强自身管理，在内拄管理方面存在应付心理，所以导致内控规范建设一定程度上存在走过场、流于形式的状况，不仅增加了工作压力，也不利于节约成本，造成资源浪费。同时小企业将企业内控规范建设和企业管理相分离，游离于企业经营管理活动之外，对内控规范建设满足于建制度、做项目、编方案，花费了大量的人力、物力、财力，将内控规范建设作为一项短期工程搞一次性建设，缺乏完善的实施方案和监督机制，从而导致为了完成内控规范建设而开展一些基础工作，忽视了后期执行情况的监督，影响内控规范建设成效。

2.内控规范体系建设投入不足。小企业内控规范体系建设是一项长期工程，需要结合市场形势变化和企业发展战略定位，针对性持续性构建完善动态的内控规范体系，才能更好地发挥好作用，帮助企业实现更长远发展。目前小企业在内控建设方面的投入比例较少，主要是和其自身经营管理底子薄弱、规模小、经营管理方式单一等有关，加上对内控建设重要性认识不足，


导致在内控管理方面开展积极性不够，投入较少，短时间内看不到成效，从而不利于开展全面内控规范管理，影响可持续经营发展。

3.内控规范化建设手段单一，专业技术力量薄弱。目前小企业在内控管理方面受到各方面因素制约，手段相对单一，方法不够丰富，没有借助现代信息技术提高内控管理信息化水平，专业技术人员较少，能力和素质相对较低，缺乏系统的培训考核机制，不利于激发内控人员的积极性。加上受到利益驱动和权力制约等，在开展内控管理方面独立性不够，影响内控管理质量。

三、加强小企业内控规范体系建设的具体对策

为进一步夯实小企业内控规范管理基础，全面提升内控规范化管理水平，建议从以下几个方面努力进行探索：

1．统一内控管理理念，并建立完善的内控规范管理制度体系。一方面要提高小企业管理人员对内控管理重要性全面性的认知，积极引入先进的内控管理理念和方法，提高全员参与内控管理的积极性和主动性，形成合力。另一方面要结合小企业自身特点，在对国家有关政策标准、行业规范和自身经营实际进行全面分析的基础上，建立完善的内控规范管理制度体系，明确内控管理的目标、具体内容、方法、流程、标准，建立配套的考核监督机制，加强组织管理，提高内控管理部门开展内控建设的独立性，更好地引导全员规范自身行为，提高全面内控规范管理水平。

2．加大投入，提高内控规范管理信息化建设水平和监督成效。一方面要加大投入，完善硬件设施，夯实内控规范管理基础。另一方面要积极引入现代信息技术和内控管理先进经验和做法，结合小企业自身实际，搭建内控规范化信息管理平台，提高内外部信息协调处理效率和质量，将小企业经营管理的全过程全部纳入到内控管理中来，加强全面智能监控，及时分析和排查可能的影响因素和分析，并采取有效的揩施进行纠偏，提高内控全面监督水平，并通过相应的惩处措施提高内控监督管理的客观性和科学性。

3．强化培训，提高内控管理人员的综合素质。加强内控队伍建设，对内控管理相关人员的理论知识、业务技能等积极开展培训，同时持续加强国家有关政策法规、职业道德规范等方面的培训，引导内控管理人员积极运用新技术，探索新方法，提高内控管理分析水平，更好地帮助企业通过内控管理来提升整体经营管理水平，提高资源最优化组合和利用率，实现更大的经营效益。

总之，加强小企业内控规范体系建设，是一项长期系统工程，影响因素较多，所以还需要通过转变观念、完善制度、加强监督和强化培训等多种手段，积极探索，才能更好地夯实小企业内控规范建设基础，更好地助力企业成长。

参考文献：

[1]任小燕．小企业内控规范体系建设若干问题的思考[J]-中国乡镇企业会计，2018(01).

[2]秦静．企业内控规范体系建设若干问题的思考[J]-财会学习，2016(11).

（作者单位：昆明鸿润会计师事务所有限公司）

本文来源：https://www.dy1993.cn/q5ix.html