存货管理内部控制的各个基本环节【精编版】

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存货管理内部控制的各个基本环节



存货管理内部控制是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货管理内部控制是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。企业制订存货管理内部控制的目的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效益。



存货管理内部控制中，与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收入库、仓储、加工、运输等方面，具体而言包括:



1、采购环节内部控制

与采购相关的内部控制的总体目标是所有交易都已经获得了适当授权与批准。使用订货单是一项基本的内部控制措施，订货单应当预先连续编号，事先确定采购价格并获得批准。此外，对订货单还应当定期进行清点。



2、验收环节内部控制


与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到记录。使用验收单是一项基本的内部控制措施。被审计单位应当设置独立的部门负责验收货物，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单、将验收单传送至会计部门以及运送货物至仓库等一系列职能。



3、仓储环节的内部控制

与仓储相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。



4、领用环节的内部控制

与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录。使用领用单是一项基本的内部控制措施。对存货领用单应当定期进行清点。



5、加工或生产环节内部控制

与加工或生产环节相关的内部控制的总体目标是对所

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