预算编制管理业务流程

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预算编制管理业务流程

一、业务目标

确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求；合理编制预算,实现成本节约，提高经营效果和效率；确保预算编制工作和程序符合公司的相关规章制度的要求。

二、业务风险

预算指标选取不当，可能导致企业偏离发展战略和目标；缺乏预算或

预算编制不完整，可能导致企业盲目经营、经营效率低下或资产遭受损失；预算编制管理违反公司相关规章制度的要求，可能导致外部处罚，造成经济损失与信誉损失。

三、业务范围

该子流程主要描述了（以下简称“股份公司”）关于预算编制管理的相关流程，主要包括年度预算的编制依据、预算编制程序及方法、预算方案的审批等。

四、业务流程描述

1预算编制依据

1.1国家有关的行业政策、法令及有关方面对股份公司的要求。 1.2市场的需求。

1.3公司的生产经营总目标。 1.4公司的生产经营能力。

1.5公司审定的项目投资意向书和可行性研究报告。 1.6开发经营项目的经济合同。 1.7公司的财务收支状况。


2预算编制程序及方法

预算编制的基本程序为“上下结合，分级编制，逐级汇总，审批执行”。预算编制具体程序如下：

2.1综合管理部编制《公司年度预算编制通知》，列明预算编制总体要求、

预算表格及编制说明、预算编制日程安排，经公司同意后正式下发。

2.2公司各部室、承包制项目公司、子公司预算管理部门在分析当前年度

预算执行情况和预测下年度生产经营情况的基础上，根据《公司年度预算编制通知》的要求，编制本单位的年度预算初稿（含全套预算报表及相关编制说明）。各单位应对各项目节点及进度安排进行充分地研究讨论，合理安排工程工期、资金拨付进度和销售进度，各承包制项目公司、子公司应与各自财务部就填写径及成本、税费计算方式进行确认后再进行报送，确保相关指标的严谨性和可行性，做到真实、准确。

2.3公司各部室、承包制项目公司、子公司预算管理部门将经主管领导同

意后的年度预算初稿上报综合管理部进行初步审查，并根据综合管理部反馈的初审意见进行修改完善。综合管理部初步审查的重点是：

1、完整性检查：是否按要求填报了全套的预算报表和编制说明； 2、合规性检查：各项支出是否符合公司规章制度规定的标准； 3、正确性检查：预算指标是否按要求填列及计算是否正确； 4、一致性检查：预算报表内部勾稽关系是否正确。

2.4综合管理部根据各预算单位报送的年度预算初稿汇总编制《公

司年度预算草案》，并将《公司年度预算草案》报送经理办公会审议，审议通过后形成经理办公会会议纪要。

3预算方案的审批

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