资产负债表解读

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资产负债表解读



资 产

流动资产：

说明

资产三个特征：1、资产被企业拥有或者控制；2、资产预期会给企业带来经济收益；3、资产是由企业过去的交易或者事项形成的。

在一个正常营业周期中变现、出售或者耗用，或者主要为交易目的而持有的资产。

库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

预付账款是预付给供货单位的购货款或预付给施工单位的工程价款和材料款，通常是用商品、劳务或完工工程来清偿的。

实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。 因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润。

其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。员工差旅费借款报销后即核销，转化成费用。

存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。

货币资金

交易性金融资产 应收票据

应收账款

预付款项

应收利息 应收股利 其他应收款

存货

一年内到期的非流动资产 其他流动资产

流动资产合计 非流动资产：

一年内到期的非流动资产是指反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额

流动资产指流动性较强的资产，一般可在不超过一年期内变现

非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

可供出售金融资产 初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。由管理者意图决定。

持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。 企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。

不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债权投资、其他投资。企业通过长期股权投资，可以间接或直接控制其他企业，从而使自己成为母公司。长期投资有很大不确定性。

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产 固定资产

为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

有形资产。使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，使用过程能保持原来物质形态的资产，如地产、建筑物、机器设备、办公设备等。 将购买固定资产的成本分摊给使用期限的各个年份，形成折旧

减：累计折旧

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