应付票据管理办法

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12．2．4 应付票据管理办法

下面是某企业制定的应付票据管理办法，以便读者参考。

应付票据管理办法

第1章 总则

第1条 目的

为加强对应付票据业务的管理，合理控制负债规模，根据国家相关规定结合公司实际情况，制定本办法

第2条 适用范围

本办法所涉及的票据主要包括银行承兑票据和商业承兑票据。

第2章 应付票据的管理

第3条 应付票据的签发

本公司在材料、设备采购付款过程中需要签发应付票据的，必须经财务部经理及相关主管领导审批。财务部设置应付票据登记簿（如下表所示），签发的票据要定期与订货单、验货单、发票进行核对。

应付票据登记簿

日 期

合 计



受款人



银行账户



支票号码



金额



累计金额



备注

第4条 应付票据的计价

无论是带息的票据还是不带息的票据，财务人员进行核算时均以面值对应付票据进行计价。 第5条 应付票据的到期处理

应付票据到期结清时，财务人员应当在备查簿内逐笔注销。


第6条 应付票据的到期贴现

应付票据贴现应在票据的一年续存期内分期转作利息费用，通常采用直线法进行摊销。

第3章 “应付票据”科目的核算

第7条 应付票据的发生

对于发生的应付商业承兑汇票，应借记“原材料”或“应付账款”等科目，贷记“应付票据”科目。对于发生的银行承兑汇票，在按面值的万分之五向承兑银行交纳手续费时，应当作为财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。

第8条 应付票据利息的计算

商业汇票分为带息票据和不带息票据。带息票据的票面金额仅表示本金，票据到期时除按面值支付外，还应根据票面利率另行计算和支付利息。对于计算支付的应付票据利息，应当计入财务费用。

第9条 偿付应付票据

应付票据到期全额偿付票款时，借记“应付票据”、“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。如果企业不能按期足额付款，对于商业承兑汇票应转入“应付账款”科目；对于银行承兑汇票应转入“短期借款”科目。

第4章 附则

第10条 本办法随国家会计制度法规制度的修改和公司实际情况的需要而修改。 第11条 本办法由财务管理部负责制定、解释及修改。 第12条 本办法报总经办审议批准后，自颁发之日起执行。

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