企业所得税电子申报软件快速入门操作指南

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企业所得税申报系统软件快速入门操作指南



一、第一次使用软件的操作流程





登陆系统 新建申报企业 初始化设置 录入/修改数据

是/否正确

完税

是/否正确

纳税申报 生成申报数据 打印报表 保存报表

二、软件新建申报企业、初始化设置基本操作说明

在安装完《企业所得税申报系统》后，双击桌面上企业所得税申报系统快捷方式图标或者菜单中“企业所得税申报系统”项，即可进入。“系统”进入登陆界面，如右图：

先点击，显示如下界面：

◎说明：

1.纳税人识别号一定要与公司税务登记证一致，绝对不允许出错；

2.征收管理码，当地主管税务局为方便管理纳税人自行设置的编码，即为电脑编码12位；

3.开户银行及银行账号一定要是委托扣缴税款的银行及账号； 4.联系电话要正确，方便联系到公司办税人员；

5.经济类型与所属行业只能选择，不能录入，经济类型的选择应与税务登记证相同： 6.主管税务机关代码，144加电脑编码前6位数； 7.税务登记日期应当按照税务登记证上的日期填写； 8.开业日期填企业开始生产经营的日期； 9.所属年度填进行企业所得税申报的年度；

△注意：系统税务登记日期和开业日期默认2006年1月1日，所属年度默认企业电脑系统的年度，企业须自行修改。

点击进入初始化设置界面：

◎说明：（如果没有涉及相关项目的金额，则填“0”） 1、“适用税率”：法定税率为33％。

2.“执行会计制度”有三种可供选择：⑴工业、商业、服务企业选择：《企业会计制度、小企业会计制度》；⑵银行、信用社、保险公司、财务公司、信托投资公司、证券公司、典当行选择：《金融企业会计制度》；⑶非营利性社会团体、协会、非营利组织选择：《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》。 3、“不准扣除的支出总额计算方式”：只有在“执行会计制度”处选择了《民间非营利组织会计制度》时，该对话框才可进行选择，根据单位具体情况选择。 4、“征收方式”：企业根据主管税务局鉴定选择，选定后系统会自动选用适合的申报表。 5、“核定方式”、“核定所得率”和“核定定额”：企业根据主管税务局的三种方式鉴定选择，选定后，系统会自动选用适合的申报表。核定征收所得税方式的企业须按主管 税务局核定的所得率、定额填写。

6.“纳税方式”：一般企业应当选择1.就地缴纳。实行汇总（合并）纳税的成员企业选择2. 汇总纳税成员企业。

7、“就地预缴比例（％）”：实行汇总（合并）纳税的成员企业按照核定的预缴比例填写。 8.“申报方式”：企业根据主管税务局核定情况选择，查账征收的企业一般选择按季申报。 9、“启用时间”： 选择实际申报企业所得税的期间，如果2006年6月开始启用，则选择2006年二季度。系统默认启用期间为2006年一季度。 10、“预缴方式”：若主管税务局没有明确规定是按照上年实际应纳税额预缴，则选择按实际数预缴。 11、“预缴税率确定方式”：根据主管税务局核定在以下三种之间选择：⑴换算为全年所得：须主管税局审批；⑵按法定税率：享受优惠税率的企业选择；⑶按当期累计所得：一般企业应当选择此项。 12、“预缴申报是否需财务报表”：根据主管税务局要求在报送预缴申报表时是否需要同时报送财务报表，选择“是”或“否”。 13、“坏帐核算方式”：执行企业会计制度、金融企业会计制度的纳税人应当选择2.备抵法。如选择备抵法，则系统要求录入“期初坏帐准备余额（会计）”金额：按照企业期初坏账准备账面余额填写，金额等于上年附表十四（1）《坏账损失明细表》第1行1列。 14、“期初坏帐准备余额（税法）”：按照税法规定企业坏账准备期初余额，金额等于上年附表十四（1）《坏账损失明细表》第1行2列。 15．“期初呆账准备余额（金融）”：按照企业期初坏账准备账面余额填写，金额等于上年附表十四（2）《坏账损失明细表》第1行。 16．“呆账准备提取比例（％）”：按照金融企业实际提取比例填写。


完成上述初始设置后，请点击出现如下界面：

◎说明： 1、“境外所得纳税款抵扣方法”：⑴限额抵免：指纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。同时税法明确规定了我国实行“分国不分项”的限额抵免法，并规定超限额结转五年内抵免。⑵定率抵扣额：指纳税人从境外取得的所得可以不区分免税或非应税项目，统一按境外应纳税所得额16.5%的比例计算扣减。 2、“工资费用扣除方法”：⑴计税工资：适用于一般企业；⑵全额扣除：适用于经政府有关部门批准的软件和集成电路生产企业；⑶工效挂钩：仅限于经税务机关批准的企业。选择3. 工效挂钩时，出现“工效挂钩结余”对话框：填列企业建立工资储备基金，已提取尚未发放的工资余额。 3、“当年实际经营月份”：经营期为整个纳税年度的选12，在纳税年度中间开业或者

中间停业的，按实际经营的月份数填写，系统默认12个月。 4、“广告费税前扣除比例”：⑴0.1 % ：适用邮政总局；⑵1.9% ：适用省邮政部门；⑶2% ：适用一般企业；⑷8% ：适用制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业；⑸25% ：适用制药企业；⑹8.5% ：适用电信企业；⑺不得扣除：适用生产粮食白酒的企业；⑻8.全额扣除：适用对从事软件开发、集成电路及其他业务的高新技术企业、互联网站、从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。超过5年的，按8%的比例扣除。 5、“广告费以前年度结转扣除额”： 广告费一般按照限额扣除，对超过部分可无限期向以后纳税年度结转。此处填写以前年度发生的，超过扣除限额未在当年企业所得税前扣除的广告费累计数。 6、“教育经费扣除比例”：⑴按1.5%扣除的企业选择1.5%；⑵中国石油天然气股份有限公司和中国石油化工股份有限公司、按2.5%扣除的企业选择2.5%；⑶经政府有关部门批准的软件和集成电路生产企业选择全额扣除。 7、“以前年度结转股权转让损失余额”：⑴股权转让损失一般按照限额扣除，对超过部分可无限期向以后纳税年度结转。此处填写以前年度发生的，超过扣除限额未在当年企业所得税前扣除的股权转让损失累计数。⑵税法规定：企业因收回、转让或清算处置股权投资发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但在每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可按规定向以后纳税年度结转扣除。 8、“期初多缴所得税”：填企业在本纳税年度以前多缴纳的所得税。 ◇以上各项完成后,点击按纽出现“资产负债表”界面：企业根据资产负债表，如实录入申报年度的年初数后，再点击出现“利润表设置”界面：企业根据申报方式及启用期间，填写启用系统时的累计数据。

◇确认填写正确后，继续点击出现“往年盈亏”界面：在“本年亏损或盈利额”输入企业自成立以来每一年度经纳税调整后的应纳税所得额。△注意：应当填写各年度经纳税调整后的应纳税所得额，非会计利润。

◇初始化完成后，点击按纽。点击【完成】后，系统会根据企业的初始化设置，在企业全年需要报送的申报表中自动生成初始化数据。△注意：如果初始化没有全部完成中途退出系统，则已完成的部分系统不会保存，故建议企业初始化工作一次性完成。



三、软件数据录入、申报、完税基本操作注意问题

第一次进入本系统，用户代码:“sa”，用户密码为空。点击“确定”按钮登录到系统中便可填写申报表。 初始化完成，进入申报系统后，出现以下画面：

◎注意：

1.所有表只有空白格可以按照企业实际情况录入，灰化格系统会默认初始化数据或自动计算，企业无须填写，也不能对其进行修改。 2.企业要按照实际情况把季度申报完成后，系统才会允许录入年度申报数据。 3.年度申报填表顺序基本为先附后主表。 4.企业录入完数据后，点击“保存”系统会自动保存数据。接着点击“申报”，把相关数据保存在企业自行设立的文档。再点击“完税”系统就会自动跳到下一期的报表数据录入。

5.若改动初始化数据，则所有已填入的报表数据均被清空。

四、系统维护（若在申报表录入数据后修改初始化设置，已录入的报表数据会全部清空。）

1.“初始化设置”：“新建企业申报”与“新建年度”完成后，如

发现初始化设置有错误，在没有录入报表数据前，除纳税识别号不能修改外，其他数据可以修改：点击主菜单，选择

子菜单即可修改。 2.“用户管理”：点击主菜单，选择会出现另一画面，点击可增加用户。“纳税人识别号”：新增用户时，系统自动产生。“用户代码”：输入可为数字或字母。“姓名”输入操作员姓名。“密码”：输入密码可为。“用户身份”：系统提供三种用户身份可供选择。

3.“数据库清空”：点击主菜单

，选择

后出现了两个文件数据，点击图示的下拉控件作出选择：

，选择此项系统会将当前企业的报表数据和初始化数据全部清空。若企业选择“当前企业的报表数据”，系统仅会将当前企业的报表数据清空。 4.“数据库恢复”：点击主菜单

，选择

，出现一个对话框后选择

后，将选中数据库文件名后保存即可。

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