企业专项资金管理办法

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公司研发专项资金管理办法

第一章总则

第一条专项资金，是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非 货币

性资产。

第二条 专项资金按用途分类，可分为基木建设支出、专项业 务费、

专项支出购置、专项修缮、专项研发和其他专项等。

第三条为切实规范研发专项资金管理，根据《国家重点基础研 究发展计划专项经费管理办法》、《企业会计准则》、《财政部国 家税务总局关于专项用途财政资金企业所得税处理问题的通知》的 规定制定本管理制度。

第二章专项资金管理原则

第四条专户管理原则。公司收到财政专项资金实行专户管理, 如财政

资金划拨到其他银行，应在收到资金后转入专户进行管理。

第五条专款专用原则。专项资金的使用必须用于所批准投资项 目。 第六条预算原则。专项资金纳入公司预算管理范围，预算时应 注明

使用专项资金，并明确支出的具体用途（费用报销或购买资产）、 金额、时间。

第三章专项资金的使用

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第七条公司技术部为研发专项资金的中请使用部门，专项资金 的使

用应按照公司《财务管理制度》的要求，经审批后使用。

第八条 专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证，报 账时应

在单据上注明研发项目的名称。

第九条 专项资金账务处理应按照《企业会计准则■政府补助》 的规

定区分与收益相关的补助和与资产相关的补助分别进行会计处 理。与收益相关的补助通过“管理费用■研发费“进行核算。与资产 相关的补助通过“研发支岀•资产支出”进行核算。每月末将“研发 支出■资产支岀”余额转入“固定资产”。

第十条财务部应对专项资金设置台账，统计专项资金使用金额、 用

途、留存等情况，并及时向相关部门反馈。

第十一条审计部对专项资金要定期或不定期进行检查，确保项 目资

金专款专用。

第十二条本办法自颁布之日起执行

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