加强内部控制建设有效防范金融风险

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加强内部控制建设有效防范金融风险



【摘要】金融风险会严重的影响国民经济的健康发展、社会的安全与稳定，发生金融风险的原因是多方面的，但是主要的原因是由于内部控制制度不当而导致的。本文通过对金融风险的表现形式、特性、危害性、来源及产生原因的分析，探讨了加强内部控制建设防范金融风险的措施。只有建立健全有效的防范手段和措施，通过对银行经营全过程进行动态的有效的监测、监控和评价才能实现防范金融风险的目的。才能为金融业的健康发展创造条件，为国民经济的高效发展提供资金保障。

【关键词】金融风险 内部控制 防范 措施 前言

金融风险指的是与金融有关的风险，如金融市场风险、金融产品风险、金融机构风险等。引发金融风险的原因来自与多个方面，如果有一家金融机构爆发金融风险就会影响到多个金融机构，所带来的后果会是非常严重的，有的甚至会给金融机构的生存带来威胁。目前我国正在推进城镇化建设，但是城镇化建设的资金从哪里来，一谈到城镇化，全国一片相应，各地蜂拥而起，大量的花钱，都来搞城镇化建设，但是对于城镇化建设相关问题处理不好，就会促成金融方面危机的发生。一个银行倒闭了就一连串的倒闭，一家企业陷入债务危机，资金链就断了。就目前我国的经济形势来讲，如何使金融产业健康、良性的发展，避免发生金融风险，值得我们深入的研究。 一、金融风险的表现形式及特性

金融市场为经济发展所需资源的流通和配置提供了场所，并通过信息的传递，确保了经济资源的合理配置与优化，对社会经济的健康发展提供了保障，即金融具有资金转化和资源优化配置的功能。因此金融在经济发展中起着重要的作用，主要表现在金融可以使投融资水平和效率得到提高；能够促进技术进步，吸引使企业良性发展的优秀人才；还可以使企业组织结构和规模得到改变；能够促进区域经济产业结构的优化和升级。金融在社会经济发展中即可以使要素总量增加，又可以通过通过要素生产效率和投融资效率促进经济的发展。金融对社会经济发展中具有积极的促进作用，但是由于金融产业受外因影响，不可避免的会出现一些问题即产生金融风险，其主要表现形式有信贷风险、信用风险、流动性风险、经营风险、外汇风险、市场风险、犯罪风险、金融国际化风险等。金融风险具有不确定性、普遍性、扩散性、隐蔽性和突发性。

二、发生金融风险的根源

我国发生金融风险的可能是在国家及银行，这是有我国的财政、银行及企业的制度所决定的。纵观我国的财政政策及财政规划，从国家财政预算到银行金融的转变，国家把企业资金供应推给了银行，这就为银行发生金融风险提供了前提。政策性贷款存在管理不佳，利用率低下，这就给金融风险增加了发生的途径。国有企业经营不良，但是仍享受着国家优惠的贷款政策，这又是一个增加金融风险的途径。金融风险可能来自借款人不履行约定的还款承诺；来自金融机构支付能力的不足；来自市场利率的变动；来自汇率的变化；来自国家宏观经济金融决策的不适时宜或失误；来自金融机构重要人员的违规经营；来自其他国家或地区的政治经济形势变化；来自金融衍生产品的过度使用；来自金融机构的过快发展等方面。另外银行内部控制体系缺失也是发生金融风险的一个关键环节。 三、商业银行产生金融风险的原因 商业银行的风险主要来自于内部，如果银行内部控制制度存在问题就会导致金融风险的发生。由于专业银行向商业银行转轨时间还不算不长，一些关系还没有完全理顺，银行内部控制度还不健全，对相应的权力仍缺乏有效的制约方法。稽审及风险监督部门还不能充分发


挥监管职能作用，内部控制制度执行不到位。银行各部门之间、各岗位之间缺乏必要的制约监督机制；没有完善科学合理的业务规程，岗位分工不明确，责任落实不到位，缺乏足够的控制机制；授权机制不完善，管理层对规章制度的建立不过重视，风险管理还相当落后等等都有可能引发金融风险。

四、加强内部控制建设防范金融风险的措施

（一）加强宣传教育，提高对金融风险危害的认识 要想使金融风险得到有效的防范与控制，就应从教育着手，在全社会范围内加大有关金融政策、法律、法规的宣传力度，尤其是让各级领导干部增强风险防范意识。并做到从自身做起，对可能发生的金融风险给予关注，充分认识，及早判断，严格遵守金融法规，加大执法力度，把一切金融风险隐患消灭在萌芽状态。 （二）建立健全商业银行内部控制制度 建立一套完善的内部控制制度，银行内部应该建立一套严密有效的控制监督机制。商业银行内部控制是商业银行的一种自律行为，是商业银行董事会、高级管理层和各级管理人员为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。一个有效的商业银行内部控制系统主要由内部控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正机制等五个相互独立、相互联系又相互制约的要素组成。其中，内部控制环境是商业银行内部控制的基础，直接影响着其他四个要素功能的发挥。构建良好的内部控制环境是商业银行内部控制系统有效发挥作用的关键所在。具体包括以下几个方面，第一，建立商业银行经营管理制度。银行经营管理制度是建立商业银行风险内部控制制度的宏观制度基础，它是在国家法律制度约束下所形成的有关商业银行业务经营范围的一种制度安排。根据各国法律制度的不同，现代商业银行的经营制度主要分为分业经营下的专业银行制度和混业经营下的全能银行制度两种模式。因此，在金融国际化及全球化的大背景下，商业银行如果缺少防范金融风险的方法，就无法抵御金融风险的发生。所以为避免商业银行发生金融风险，就应建立健全经营管理制度，并做到认真执行。第二，建立商业银行产权制度。商业银行产权制度是由商业银行既定产权关系和产权规则结合而成的、能够对商业银行产权关系实行有效组合、调节和保护的制度安排。合理的产权制度具有界定商业银行交易界限、规范交易行为、形成稳定的收益预期、提供有效的激励约束和提高资源配置效率等内在功能。第三，构建商业银行治理结构。治理结构是商业银行内部控制管理过程中制度执行的基础，它决定了商业银行风险内部控制中的权力和责任分配体系，是商业银行的内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式。第四，健全商业银行内部控制管理组织结构体系。内部控制管理组织结构是在特定的银行公司治理结构下，有关银行内部控制制度的决策、制订、组织实施和协调的银行内部组织制度安排。做到分工合理、职责明确、报告关系清晰的内部控制管理组织体系是确保内部控制及时有效的前提条件，也是商业银行内部控制制度的微观制度基础。第五，形成商业银行风险防范文化。风险防范文化是商业银行风险内部控制制度中的一种“非正式规则”，它包括银行员工的风险防范意识、风险观、风险内部控制意识和风险管理职业道德等。这些内容决定了商业银行在内部控制管理上的价值取向、行为规范和道德水准，对商业银行内部控制有着重要的影响。 （三）建立监督管理信息系统

商业银行为支持国家大型项目建设和基础设施，配合经济体制改革和产业政策调整方面作出了巨大的贡献，但在新的经济形势及金融体制下，建立完善的银行监督管理信息系统是势在必行的。建立完善的信息监督控制系统，可以实现刚性管理和控制，实现银行业务现代化办公管理的同时，也可以增加内部控制效果，使银行业务经营更加安全和可靠。根据银行业务特点，建立适合我国国情及银行经营特点的监督管理信息系统，可以有效的实现银行业务风险评价并及时化解和防范金融风险的发生。

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