我国企业内部控制建设的整体思路

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我国企业内部控制建设的整体思路



我国企业内部控制建设的整体思路

一，实施“全员参与、系统化、长期化”的内部控制理念。 根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规以及相关监管要求，企业内部控制应当贯彻“全员参与、系统化、长期化”的理念。全员参与是指企业各部门、各级管理者和员工在企业内部控制建设过程中，都要承担责任，发挥作用。 系统化是指企业内部控制建设应当把各项管理流程、控制措施等结合起来，构建出一套系统性的内部控制体系，使之形成有力的监督机制，以便有效地控制风险，保障企业正常经营及财务报告的真实、准确。 长期化是指企业内部控制建设应当是长期的，不能仅局限于一次性的行动，而是要建立起长期稳定的内部控制体系，以确保企业经营活动的有序进行。

二，建立健全内部控制体系。 企业重视内部控制建设，首先要建立健全内部控制体系。企业内部控制体系是企业管理的基础框架，旨在提高企业的经营效率，保护企业的财产安全，保障企业正常经营和财务报告的真实、准确。建立健全企业内部控制体系，首先要明确企业控制职责，确立企业核心价值观，完善企业内部控制政策，构建


完整的控制流程，建立多层次的控制检查机制，建立有效的内部控制自评制度，建立完善的内部控制信息系统。

三，实施健全的控制措施。 企业要实施健全的内部控制，必须实施有效的控制措施，以保障企业正常的经营活动和财务报告的真实、准确。企业应当采取有效的实物控制措施，如存货管理控制、财产安全控制等；采取有效的财务控制措施，如资金流管理控制、分级授权控制等；采取有效的经营活动控制措施，如绩效管理控制、风险管理控制等。

四，开展内部控制自评。 内部控制自评是企业内部控制建设的重要环节，也是企业内部控制建设的重要方法。企业应当建立完善的内部控制自评制度，对企业内部控制体系有序地进行审查，检验其有效性，并按照自评结果及时采取改进措施，以保障内部控制体系的正常运行。

五，高效管理系统的建立。 企业要提高内部控制的有效性，必须建立高效的管理系统。企业应当建立完善的绩效管理体系，包括绩效目标设定、绩效考核指标等；建立完善的风险管理体系，制定合理的风险识别、风险评价、风险控制及风险监控等；建立完善的信息管理体系，实现信息及时准确的传递和收集，为企业内部控制建设提供基础。

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