公共财政与财政职能

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第一章 公共财政与财政职能

第一节 公共产品与公共财政理论

公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。

一、公共产品

1．含义：美国萨谬尔森的纯公共产品：国防、环保、防疫、行政管理、公安、法律设施、基础科学研究。 2．特征（公共产品与私人产品的区别是特征，并不是指产品的所有制性质。公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。）:

①效用的不可分割性。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。 ②受益的非排他性（核心）。某个人的消费，并不影响或妨碍其他个人消费（数量和质量）。一个人不管是否

付费，都会消费而且必须消费这种物品。

③取得方式的非竞争性（核心）。某个人的享用，不排斥和妨碍其他人享用。即增加一个消费者，其边际成本等于零。

④提供目的的非盈利性。追求社会效益和社会福利的最大化。 注：混合产品，既公共产品的特征，又有私人产品的特征。比如高等教育。 社会产品，物质的；公共产品，物质非物质都可。

二、市场失灵（是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，）

1.公共产品缺失

2.外部效应 ①正外部效应：得不到合理收益，供不应求。②负外部效应：无需支付必要的成本，供过于求。 3.不完全竞争 垄断 4.收入分配不公

5.经济波动与失衡 如经济危机，大量人员失业，通货膨胀。 第二节 财政职能

一、财政的资源配置职能

1.含义：指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责（主体是政府，目标获得最大的经济和社会效益）。

公共产品的效率（现实中的效率）是资源配置效率和生产过程效率的统一表现。

2.必要性(原因):

①公共产品是无法通过市场来提供和满足②市场配置的盲目性(短期错误信息) 3.方式(实际上是一种政治程序,实质上是财政运行机制。)

①决定方式,即公共决策（公共选择）。决定财政分配格局的原则是效率。效率取决于政治程序的制度安排, 实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。 ②资金供应方式

4.公共产品效率供给的难点：

①公共产品偏好表达的困难。②公共产品效率供给的困难。(公共部门的单边垄断) 5.解决公共产品效率问题的基本途径

①实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：A决策者的选拔制度；B文官晋升制度；C决策信息的收集传送制度；D公共产品的效率评估制度；E政府收入支出制度；F审计监督制度。 ②实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。确保公共部门的行为不偏离政府的意图。 6.范围




①公共产品。②准公共产品：教育、医疗。③天然垄断行业的产品。（以效率优先而定）

7.内容

①调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上，分配比例取决于社会公共需要在整个社会需要所占的比例。

②调节资源在不同地区之间的配置。主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段来实现。 ③调节资源在国民经济各部门之间的配置。（即调整产业结构的途径）

A调整投资结构a调整国家预算支出中的直接投资b利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向 B改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构.利用税收政策鼓励企业兼并,资产重组。 二、财政的收入分配职能 1.目标：实现公平分配。

①经济公平：等价交换 市场②社会公平：收入差距 政府 2.社会公平的准则

①保证生存权准则。最基本②效率与公平兼顾的准则。（效率市场的分配格局是社会公平的基础，市场领域中

的公平实际上是效率）③共同富裕准则。 3.社会不公平的原因

①生产要素占有状况的不公平（历史的原因，东西部） ②制度不完善（制度建设的原因，男女找工作） ③个人及家庭状况的不同（个人自己的原因，月光族） 4.分配范围。（财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围） ①在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；

A保证人们的基本生活条件；B提供公平的公共劳务，如义务教育、交通、农田水利建设等。 ②完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境 ③在个人偏好方面进行适当的干预 5.分配方式

①在组织财政收入时要考虑社会公平（高收入征税） ②在安排财政支出时要考虑社会公平（低收入补助） A在提供社会公共劳务时要考虑社会公平 B要构建效率市场的制度体系

C要不断改善市场机制初始条件的不平等状况 ③要实行社会保障以利于社会公平的切实实现 6.内容

①调节企业的利润水平 A税收手段、财政补贴

a征收消费税剔除或减少价格的影响。(烟酒）

b征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。 c征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。 B统一税制，公平税负（也是企业实现公平竞争的一个外部手段） ②居民的个人收入水平 A税收手段

a征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距

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