应付票据管理办法(财务制度)

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应付票据管理方法



制度

应付票据管理方法

名称





受控状态



编 号



执行部门 监督部门 考证部门



第1章总那么

第1条 为加强对•应付票据业务的管理，合理控制负债规模，根据国家相关规定结合企业实际情况, 制定本方法 第2条 本方法所涉及的票据主要包括银行承兑票据和商业承兑票据。 第2章应付票据的管理 笫3条 应付票据的签发。

企业在材料、设备采购付款过程中需要签发应付票据的，必须经财务部经理及相关主管领导审批。财 务部设置应付票据登记簿（如下表所示），签发的票据要定期与订货单、验货单、发票进行核对。

应付票据登记簿

日期





受款人



银行账户



支票号码



金额



累计金额



备注







合计

第4条 应付票据的计价。

无论是带息的票据还是不带息的票据，财务人员进行核算时均以面值时应付票据进行计价。 第5条 应付票据的到期处理。

应付票据到期结清时，财务人员应当在备查簿内逐笆注销。 第6条 应付票据的到期贴现。

应付票据贴现应在票据的一年续存期内分期转作利息费用，通常采用直线法进行摊销。 第3章“应付票据”科目的核算 第7条应付票据的发生。

对于发生的应付商'也承兑汇票，应借记“原材料”或“应付账款”等科目，贷记“应付票据”科目。 对于发生的银行承兑汇票，在按面值的万分之五向承兑银行交纳手续费时，应当作为财务劳用处理，借记


“财务费用”科目,贷记“银行存款”科目。

第8条 应付票据利息的计算。

商业汇票分为带息票据和不带息票据。带息票据的票面金额仅表示本金，票据到期时除按面值支付外， 还应根据票面利率另行计算和支付利息。对于计算支付的应付票据利息，应当计入财务费用。

第9条 偿付应付票据。

应付票据到期全额偿付票款时，借记“应付票据”、“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。如果 企业不能按期足额付款，对于商业承兑汇票应转入“应付账款”科目：对于银行承兑汇票应转入“短期借 款”科目。







编制日期



审核日期



批准日期



修改标记 修改处数 修改日期

12. 2. 5预收账款核算方法

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