【其他应付款】其他应付款管理制度及往来会计岗位职责

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其他应付款管理制度

第一条：本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。企业（保险）应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。主要包括：

1、租入固定资产和包装物的租金。 2、存入保证金。 3、应付承包风险抵押金。 4、单位和个人借款。 5、暂收其他单位的款项。

第二条：其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科目进行明细结算，每月终了对各明细款项的余额，列出分户清单，以便通知有关部门或个人及时报帐结算。

第三条：建立健全其他应付款的管理责任制度，财务部门负责其他应付款的管理工作。 第四条：管理原则：检查长期挂帐的其他应付款，查明原因，并做出记录。

第五条：检查应付股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应付款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏。

第六条：支付方式

可使用现金、支票、银行存款方式予以支付，视不同情况和公司财务规定而定。

第七条：附则

本制度自文件下发之日起执行。




往来会计岗位责任



一、严格执行《企业会计制度》的相关规定。

二、认真审核入库单、出库单，保证财务核算工作的准确性，对入库价格差异较大的要及时记录，对号码丢失、下错帐、或未下帐的出库单要说明原因 三、准确提供财务经理所需的各项成本

四、负责编制材料进销存明细表（外账）和各供应商应付结算明细表 五、负责与各相关负责人核对各项往来

六、监督并协助仓库做好库存盘点工作，对盘点结果进行审核、分析，并提出处理意见 七、负责对《管理软件》进行管理和维护，规范材料入库、出库操作流程，监督仓库及配件的编码，货架的整理等工作。

八、督促预支差旅费的员工及时办理报销还款手续。及时清理各种暂收、暂付、应收、应付款，对确实无法收回的，应通知有关部门查清原因并上报公司领导，按规定办理好销帐手续，及时清帐；

九、做好往来账款管理工作，认真做好往来账的账龄分析工作，及时提供分析报告，并提出合理化建议；

十、妥善保管好工资单等各种发放单及各种原始凭证，并按会计档案管理制度要求装订成册，移交会计档案管理员

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