银行存款日记账本月合计下划几条红线

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银行存款日记账本月合计下划几条红线

月计. 本月合计借方金额开始下端划一单红线 累计. 本月累计摘要处开始下端划一单红线

年结.办理年结,应在 12月份累计下端划通栏双红线表示封账 . 并在下一行摘要栏内注明 "结转下年 "字样,在余额处填写要结到 下年的余额 ,在结转下年下边未用完的帐格处划一斜线 , 以示此空白 处已封

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的 银行存款日记账的核对主要包括两点内容 , 一是银行存款日记账与银 行存款收,付款凭证亘相核对 , 做到账证相符。二是银行存款日记账 与银行存款总账相亘核对 , 做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据 , 账目和凭证应该是完全 一致的,但是在记账过程中 ,由于各种原因 ,往往会发生重记 ,漏记,记 错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔 一笔进行 ,检查项目主要是 :

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。 3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错 , 要立即按照规定方法更正 , 以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的 , 银行存款总账是根 据收付凭证汇总登记的 ,记账依据是相同的 ,记录结果应一致 , 但由于 两种账薄是不同人员分别记账的 ,而且总账一般是汇总登记的 , 在汇 总和登记过程中 ,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地


记 , 记录 次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额 , 每月终了结 账后,总账各科目的借方发生额 , 贷方发生额以及月末余额都已试算 平衡,如果不符 , 先应查出差错在哪一方 ,如果借方发生额出现差错 , 应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之 , 则查找 银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错 , 应立即加 以更正, 做到账账相符。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过 "银行对账単 "来反映的 , 所以照实核对是银行存款日记账定期与 "银行对账単 "核对, 至少每月 一次, 这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲 ," 银行存款日记账 " 的记录对银行开出的 " 银行存款对账 単"无论是发生额 , 还是期末余额都应是完全一致的 , 因为它是同一账 号存款的记录 ,但是通过核对 , 会发现双方的账目经常出现不一致的 情况,原因有两个 :一是双方账目可能发生记录或计算上的错误 ,如単 位记账是漏记 ,重记, 银行对账単串户等 ,这种错误应由双方及时查明 原因,予以更正。二是有 "未达账项 "。"未达账项 "是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异 , 而造成的银行与开户単位之间一方入账 , 另一方尚未入账的账项。无论是记录有误 ,还是有"未达账项", 都要 通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的 "银行存款对账単 " 进 行逐笔 "核对"才能发现。

具体做法是出纳人员根据银行提供的 "对账単"同自己的 "银行存 款日记账"进行核对, 核对时,需要对凭证的种类 ,编号,摘要, 记账方 向, 金额, 记账日期等内容进行逐项核对 , 凡是对账単与银行存款日记 账记录内容相同的可用"“"在对账単和日记账上分别标示，以查明该 笔业务核对一致 ;若有"未达账项", 应编制"银行存款余额调节表 "进 行调节 , 使双方余额相等。

现金日记账和银行存款日记账保管期限是 25 年

《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等 会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管 期限，具体规定如下：


1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告 ;资本金、股金及股权明细 ;开销户登记簿 ; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单 （卡）收据; 账销案存的清单 或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册 ;7 有价单证、业务公章销 毁清册; 机构变动交接清册 ; 有权机关查询、冻结及扣划书 ;己用凭证、 账簿登记簿 ; 会计系统数据移植日的所有会计档案 ; 会计初始环境文 本、基础数据维护修改有关记录、文件 ; 其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为 25 年的会计档案有：

现金和银行存款日记账 ;税收日记账 （总账）和税收票证分类出纳 账。

3、保管期限为 15 年的会计档案有：

会计凭证类 ; 总账、明细账、日记账和辅助账簿 （不包括现金和银 行存款）; 会计移交清册 ;行政单位和事业单位的各种会计凭证 ;各种 完税凭证和缴退库凭证 ;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证 ; 农牧 业税结算凭证 ; 会计移交清册。

4、保管期限为 10 年的会计档案有：

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证 ; 各收入机关编送的报 表; 财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库 年报、基本建设拨货款年报 ; 税收会计报表 （包括票证报表 ）。

5、保管期限为 5 年的会计档案有： 下级行上报的中期财务会计

报告 （ 月度、季度、半年度报表及附 件、说明）; 联行往来清单及查询查复书 ; 密押代号表使用保管登记簿 ; 存、贷款单位余额对账回单 ; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡 片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议 ; 其他需要保管五 年的会计档案。

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