大学审计处审计方案编制准则

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大学审计处审计方案编制准则



第一条为了规范审计方案的编制，有序、优质、高效地执行审计业务，保证审计工作质量，根据《教育系统内部审计准则》，制定本准则。

第二条本准则所称审计方案，是指审计组能够顺利完成项目审计业务，达到预期审计目的，编制的具体审计项目工作计划。

第三条审计组在实施审计时，应当根据被审计单位的情况和预计审计工作的复杂程度，编制审计方案。

第四条本准则所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。

第五条审计机关执行年度审计项目计划，审计方案由审计组编写，实行审计组组长负责制。

第六条审计方案的主要内容包括： (一)编制审计方案的依据；

(二)被审计单位的名称和基本情况；

(三)审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起迄日期；

(四)审计组组长、审计组成员及其分工；

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(五)编制审计方案的日期。

第七条审计组编写审计方案时，应当考虑项目审计的要求和重要性、审计成本效益和可操作性并对审计风险进行适当评估。

第八条审计组编写审计方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供有关资料：

(一)财政财务隶属关系、部门设置、人员编制； (二)银行帐户、会计报表及其他有关的会计资料； (三)财务会计及工作情况；

(四)相关的内部控制制度建制及实施情况； (五)相关的重要会议记录； (六)前次接受审计、检查的情况； (七)宏观经济形势对被审计单位的影响； (八)其他需要了解的情况。

第九条审计组编写审计方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。

第十条审计组对曾经审计的单位，应当注意利用原有的审计档案资料。

第十一条审计方案应当由审计处负责人审核批准，重要事项报经分管审计工作的校处领导批准后实施。

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