浅谈企业内部控制制度的重要性

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浅谈企业内部控制制度的重要性

［摘要］ 随着现代企业制度在我国企业中的逐步建立，内部控制制度的建立越来越成为企业关注的焦点，内部控制制度可以保证企业在进行各项经营业务活动时有章可循，保证企业资产的安全完整，防止经济活动中的欺诈和舞弊行为。本文通过内控制度的涵义，就内部控制制度对企业的重要性进行阐述，并提出了加强内部控制的建议措施。



［关键词］ 内控制度 重要性

一、内部控制制度的涵义

内部控制制度是指企业为实现经营管理目标，确保企业财产安全、完整，保证企业财务会计信息的安全可靠，在分工负责的前提下，组织企业内部经营活动而建立的各职能部门之间对经营活动进行组织、制约、考核和协调的方法、程序和措施，用以明确各职能部门的职责权限，形成一个严密的相互协调、相互制约的控制系统的总称。



内部控制按其控制的目的的不同可以分为会计控制和管理控制。会计控制主要是用来保护企业财产物资的安全完整性，会计信息的真实可靠性，以及财务活动的 合法性等有关的控制；而管理控制主要是用来保证企业经营方针、经营决策的贯彻执行，提高经营活动的经济性和效率，以及经营目标的实现等有关的控制。会计控制与管理控制是相互补充，相互协调的两种控制方式，二者共同保证企业实现内部控制的目标。



二、内部控制在企业管理中的重要作用

1.从企业筹资角度来讲，内控制度会降低企业筹资成本，避免或有负债。企业在进行对外担保业务时会因为企业本身体制不完善，个别管理人员法制观念缺失，以及内部控制制度的不健全而导致企业在对外担保时形成负债的情况，有些情况还甚至会给企业造成严重的损失。而企业如果有较为完善的内部控制制度，能够在进行筹资活动时充分对筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资时间以及财务结构等因素综合考虑并通过内部控制的对融资的全过程进行监控，可以有效的控制筹资成本。



2.从企业投资的角度来讲，内部控制制度可以加强企业对投资的管理。一方面，企业可以通过内控制度有效的改进对内投资即对固定资产的投资管理，一些大型企业里，因为固定资产种类繁多，基础管理工作不完善以及基层工作人员素质不高等原因，再加上固定资产大修与固定资产技术改革项目在实际操作时划分不清，以及自制设备计入当期成本等问题，使企业的固定资产计量时账实不符，不能保证会计信息的真实可靠性。而通过加强内部控制，严格固定资产的取得、折旧计提、处置、报废以及变卖的核算和操作程序，可以确保固定资产的安全与完整，以及相关会计信息的真实可靠。






另一方面，企业可以通过内控制度有效的提高对外投资效率，许多企业为增加企业利润，提高资金利用率，加快企业发展速度，将闲置资金对外投资以期获得较高收益。但很多情况下企业因为资金投向不合理，投资效益低以及投资期满难以回收等各方面原因导致投资决策失误，资金的无法回收甚至引起企业的亏损和破产。针对这些情况，企业建立健全内部控制制度，对企业的投资项目的立项、评估、决策以及投资处置等环节进行有效控制，可以有效的保证企业投资的科学合理性，从而避免由于盲目投资引起的企业



损失。

3.从企业运营管理的角度讲，内控制度可以促进企业的有效运营。首先，内部控制制度为企业的货币资金的良性运转提供安全保证。一些企业中由于没有建立完善的内部会计控制制度，在货币资金的运转过程中经常存在大量的挪用公款、私存公款、公款炒股以及贪污腐败的行为，这些问题在一定程度上影响了企业的正常运营，对于这些问题，企业通过加强内部会计控制的方式加强对货币资金的管理，对各个职能相关部门严格分工，实施交易分开、内部稽核和定期轮岗制度，这样可以有效的保证企业资金的安全，从而提高企业货币资金的周转速度和使用效率。



其次，内部控制制度可以加强企业对存货的管理。企业的运营周转中存货占较大比重，而且由于存货的种类较多，具有较强的流动性而且参与到企业生产经营的各个环节。因此保证存货的安全对企业是非常重要的，而企业可以通过加强内部会计控制的方式加强对存货的管理，定期对存货进行盘点，保证存货安全。



最后，企业可以通过加强内部会计控制的方式加强企业生产成本的事前预测、事中控制、事后分析以期降低成本，充分挖掘成本降低的潜力，提高生产经营利润率。



4.内部控制制度在电算化企业管理中的重要作用。现在多数企业已经实行了企业信息化管理，随之给企业带来的内部控制中的众多问题。完善内部控制制度，在电算化会计信息系统中明确规定操作的权限和控制的方法可以提高企业会计信息的安全程度，以避免企业商业信息的泄露和系统的破坏，一个较好的电算化会计信息系统有助于提高企业内部控制制度的执行效果。



三、完善企业内控制度的建议措施

1.加强内控环境的环境建设。建设良好的内部控制环境应从以下三个方面入手：一是企业管理领导要加深对内部控制的理解和对内控重要性的认识并加以宣传，做好内部控制制度的设计工作，并以身作则严格遵守；二是加大内部控制重要性对职工的宣传，转变制度执行者的内控态度，提高业务素质；三是完善与内部控制的执行相关的企业组织协调机制。



2.完善企业的会计控制制度建设。企业内部会计控制的内容主要包括：产品




或劳务的购销控制、成本费用控制、资产和货币资金控制、财务预算控制以及会计记录和报表控制等内容，加强会计控制可以按照会计要素将会计控制的对象和控制的内容分类，然后以会计要素为中心展开对企业产供销等环节的控制，或采取环节控制法，将企业的整个经营过程有机划分环节，再对具体环节实施控制。



3.强调企业的内部监督。强调企业的内部监督主要是加强它的两个职能：一是内部审计职能，作为企业内部控制的一部分和监督内部控制其他环节的主要力量，内部审计部门既要监督企业内部控制的执行情况，还要努力地营造积极的内控文化；二是控制评估职能，企业要定期对内控制度进行完善和补充，以更好的实现内控目标。



4.加强企业会计队伍建设，提高财务人员素质。加强企业会计人才队伍的建设，提高财务人员素质是实现企业会计监督的重要保证，应努力培养会计队伍使其具备以下素质：一是具有较高的业务素质和较强的综合能力；二是具有较高的会计职业道德，遵守相关的行为规范。



参考文献：

[1]朱荣恩：建立和完善内部控制的思考[J].会计研究, 2001，（1）

[2]刘 青 陈宝峰：健全内部会计控制的思考[J].会计之友,2004，（2）

[3]方满英：内部控制在企业经营活动中的地位与作用[J].科技创业月刊,2005，(1)

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