资金内控审批管理制度（2）

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资金内控审批管理制度（2）

资金内控审批管理制度 （三）审查背书的连续性。 第七章 印章管理

第二十三条：印章管理要求

（一）企业财务专用章由出纳保管，个人印章由个人或授权人保管，严禁一人保管支付款项所有印章。

（二）各类印章必须专人保管，分处存放，不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的`印章，印章必须入保险柜保管。 （三）严格履行签字或盖章职责，严格审核盖章内容是否符合业务范围和批准程

序，对大额款项支付及开具财务证明需要履行登记审批手续，记录时间、审批人、经办人及金额、用途等。

（四）印章保管人出差、培训、需办理印章交接手续，由他人暂时保管个人印章或财务专用章，必须予以授权并办理移交手续，以备查询。

第八章 现金清查

第二十四条：现金清查的要求

（一）企业财务部长不定期组织相关人员对库存现金进行盘点检查，至少每月进行一次，同时编制《库存现金盘点》，检查现金总账余额与库存现金实有数的一致性，如有差异应及时查明原因，发生违规违纪应追究出纳人员的责任。

（二）出纳人员必须做到按日清查，按月结帐，即时登记现金日记帐，结出库存现金帐面余额，逐日对库存现金进行实地盘点并按日编制《现金盘点表》。

（三）按日核对现金日记帐，做到帐帐、帐实相符，如发生长短款现象要及时向财务汇报，查明原因，按上报处理程序进行处理，确认为短款的，由出纳员赔偿，长款应挂帐处理，不得擅自以长款弥补短款。


第九章 保险柜管理

第二十五条：保险柜的管理要求

（一）保险柜配备应用于专门存放现金、各种有价证券、银行票据，印章及其他票据。

（二）保险柜由财务授权，由出纳负责保管使用。

（三）保险柜钥匙的配备。保险柜要配备两把钥匙，均由出纳员保管，供出纳日常工作开启使用；出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。

（四）保险柜开启。保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如财务需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额，或有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序在财务监督下，出纳员开启。

（五）票据的保管。每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、印章等放如保险柜内。保险柜内不得存放私人财物。

（六）保险柜密码。出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。

（七）保险柜被盗的处理。出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关或保卫部门，待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日或出纳员离开两天以上，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。

第十章 附则

第二十六条：本制度与国家法律法规相抵触的，以法律法规为准； 第二十七条：本制度由财务部门负责解释； 第二十八条：本制度自发布之日起执行。 资金内部控制制度2017-05-09 20:01 | #2楼

为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，根据公司内部结构特制订以下制度：

一、职责分工和职权分离：专项资金收支应由出纳人员和会计人

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