内部控制五要素分析案例耶鲁大学

【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《内部控制五要素分析案例耶鲁大学》，欢迎阅读！



内部控制五要素分析案例耶鲁大学

1.控制环境存在问题，没有注意加强员工的素质、法制教育、正确价值观。

（1）企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

（2）企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

（3）企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

2.控制活动存在问题。没有考虑不相容职务相分离、授权审批制度、财产保护制度。大额采购210万元没有必要的审批、采购应由需求部门发起并经过必要的审批，显然题目中是没有涉及，没有考虑不相容职务分离、采购的物资没有人进行实物盘点账实核对，如果定期盘点，可以避免物资被倒卖。

3.信息与沟通方面，没有建立反舞弊机制，如果建立反舞弊机制，就可以发现未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权这些问题。






4.监控活动实施不到位，没有制定内部控制监督制度，导致监督缺位，造成了这项漏洞。以致于一直没有发现不法行为。

本文来源：https://www.dy1993.cn/0uP4.html