内控该如何开展工作

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内控该如何开展工作

内控，是企业全体人员的事儿；内审，是专业部门的事儿。 内控，是老总向下进展；内审，是横向关系。

内控，以反舞弊、财物平安为核心目的；内审，可以是报表审计、责任审计、绩效审计。

内控的主要工作内容是根据风险建立控制措施，并监视这些措施的执行，所以要做风险分析、评估、选择控制活动的详细方式，需要与业务部门之间的充分协作，需要询问、开讨论会、发调查问卷；内审的工作属于审计，需要的实质性测试是监盘、函证等，需要编制审计工作底稿。

内控工作成果主要是内部管理手册；内审工作结果是审计报告。

内控与内审有关联的地方在于： 1、内审是内控环境的一个要素；

2、内控的建立健全通常是在审计委员会之下由内审部门牵头完成；

3、内控的有效性，要靠内审来评价，就有了“内部控制的内部审计”，在今年的`内控指引中叫做“内部控制的评价”。这几个是站在内控的角度去看内审。反过来，站在内审的角度去看内控。 4、了解被审计单位的内控情况，是开展内审的前期工作。内控有效的子公司，集团公司对其进展内部审计时，会减少实质性测试的抽样样本。5、内审报告需要对被审计单位提供管理建议书，其中重要的内容就是如何完善内控。


实际上，自从SOX法案之后，有的公司——比方中石油，成立了内控与风险管理部，取代了内部审计部。从这方面来看，内控是内审的一个扩展。

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